ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين هي مسألة تهم العديد والعديد من المقيمين في المملكة العربية السعودية، حيث أصدرت دائرة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية عددًا من القوانين الجديدة المتعلقة بضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين. وهلم جرا.
تعرف علي
ما هي ضريبة الدخل في السعودية للمقيمين
ما هي ضريبة الدخل في السعودية للمقيمين
يمكن تلخيص كل ذلك بالقول إن ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين هي ضريبة يتم فرضها على إجمالي الدخل للفئات الخاضعة للقانون والتي تستوفي الشروط الواردة في القانون والتي سنتعرف عليها في تفصيلاً في الأسطر القليلة التالية، ولكن يجب أولاً ملاحظة أن القانون صادر عن هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.
الفئات الخاضعة لضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين
1- أي شخص طبيعي أو اعتباري مقيم في المملكة العربية السعودية ويمارس أي نشاط من أي نوع على أراضي المملكة العربية السعودية.
2- كل شخص غير مقيم في الدولة ويمارس نشاطاً من أي نوع على أراضي المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة.
3- من لا يقيمون في المملكة العربية السعودية ولكن لديهم دخل خاضع للضريبة من بعض المصادر في المملكة العربية السعودية.
4- العاملون في مجال الاستثمار في الغاز الطبيعي.
5- العاملون في مجال إنتاج النفط والمحروقات بشكل عام.
6- شركات رؤوس الأموال السكنية لأسهم الشركاء غير السعوديين.
ما هو مفهوم السكن
أ- يعتبر الشخص مقيماً في المملكة العربية السعودية إذا توافرت إحدى الشروط التالية
1- إذا كان له إقامة دائمة على أراضي المملكة العربية السعودية وأقام في المملكة مدة لا تقل عن ثلاثين يوماً في سنة ضريبية واحدة.
2- إذا كان الشخص لا يملك إقامة دائمة في المملكة ولكنه أقام فيها مدة لا تقل عن 183 يومًا في سنة ضريبية واحدة.
ملحوظة حتى إذا أقام الشخص جزءًا من اليوم، حتى لمدة ساعة واحدة، فسيتم اعتباره إقامة ليوم كامل، ولكن لا يتم احتساب الإقامة في العبور. والمقصود أن يُجبر الشخص على الإقامة في المملكة للعبور بين نقطتين.
ب- بالنسبة للشركات، تعتبر الشركات مقيمة في المملكة العربية السعودية إذا استوفت شرطين من الشرطين الآتيين
1- أن تكون إدارة الشركة الرئيسية في المملكة العربية السعودية.
2- أو أن تكون المنشأة وفق قانون الشركات.
قد تكون مهتمًا بـ
الوعاء الضريبي لضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين
فيما يتعلق بضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين، يستخدم مصطلح “الوعاء الضريبي” للإشارة إلى المبلغ الذي سيتم فرض ضريبة الدخل عليه
1- بالنسبة لشركات رأس المال المقيمة في المملكة العربية السعودية، فإن قاعدتها الضريبية هي حصص الشركاء غير السعوديين من دخل الشركة الخاضع للضريبة من أي نشاط في المملكة العربية السعودية مخصومًا منه المصاريف غير العادلة.
2- بالنسبة للأشخاص الطبيعيين المقيمين في المملكة العربية السعودية من غير المواطنين السعوديين، فإن قاعدتهم الضريبية هي دخلهم من أحد مصادر الدخل في المملكة مطروحًا منه المصاريف غير العادلة.
3- أما بالنسبة لغير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يمارسون أنشطة في المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة، فإن قاعدتهم الضريبية هي دخل المنشأة مطروحًا منه المصاريف غير العادلة.
4- تجدر الإشارة إلى أن الوعاء الضريبي لشركات الأموال يحسب بشكل مستقل عن الشركاء والمساهمين.
5- بالنسبة للأشخاص الطبيعيين، يحسب الوعاء الضريبي لكل منهم على حدة وبشكل مستقل.
قيمة ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
قيمة ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
أ- قيمة ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين على الوعاء الضريبي 20٪ لكل من
1- شركات الأموال المقيمة.
2- كل شخص طبيعي مقيم في المملكة العربية السعودية، ولو لم يكن سعوديًا، ولكنه يمارس نشاطًا ما على الأراضي السعودية.
ب- كما تبلغ 30٪ على الوعاء الضريبي لكل من
1- العاملون في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
ج- تصل إلى 85٪ من الوعاء الضريبي لكل من
1- العاملون في إنتاج النفط والمحروقات بشكل عام.
الدخل الخاضع لضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين
الدخل الخاضع لضريبة الدخل هو إجمالي الدخل بما في ذلك الدخل والأرباح والمكاسب من أي نوع وبغض النظر عن كيفية دفعها، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية والدخل العرضي.
الدخل المعفى من ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
كل من المداخيل التالية معفاة من ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
1- المكاسب الناتجة عن التصرف في الممتلكات الشخصية غير أصول النشاط التجاري.
2- الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في الأوراق المالية المتداولة في أسواق المال في المملكة العربية السعودية وفق الضوابط التي تحددها اللوائح.
هل التبرعات معفاة من الضرائب
تخصم من الضريبة أي تبرعات يقدمها شخص خلال سنة ضريبية واحدة لإحدى الهيئات العامة أو الجمعيات الخيرية المرخصة في المملكة العربية السعودية والتي لا تهدف للربح وقد تتلقى تبرعات.
المصروفات المقتطعة من الضريبة
المصروفات المقتطعة من الضريبة
كما ذكرنا سابقًا، قبل تحصيل ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على المقيمين من القاعدة الضريبية، يتم خصم المصاريف غير العادلة. يعني هذا المصطلح جميع المصاريف العادية والضرورية لتحقيق الدخل الخاضع للضريبة، سواء كانت هذه النفقات مستحقة أو مدفوعة. والمهم أنها تم تكبدها خلال السنة الضريبية ولا تشمل هذه المصاريف فهي نفقات ذات طبيعة رأسمالية.
المصاريف التي لا يمكن حسمها
أما المصاريف التي لا تخصم من ضريبة الدخل في السعودية للمقيمين فهي
1- المصاريف التي لا تتعلق بتحقيق الدخل الخاضع للضريبة.
2- المبالغ المدفوعة للمساهمين أو الشركاء سواء كانت رواتب أو أجور أو حتى مكافآت، والتي لا تستوفي شروط التعاملات بين أطراف مستقلة مقابل خدمات أو ممتلكات.
3- مصاريف الترفية.
4- مصاريف الاستهلاك الشخصي للفرد.
5- ضريبة الدخل المدفوعة لأية دولة أخرى.
6- الغرامات والغرامات المالية المدفوعة أو المستحقة لأي جهة سعودية.
7- الرشوة ونحوها، حيث تصنف هذه الأموال كأفعال إجرامية يعاقب عليها القانون.
تعرف علي
هل الديون المعدومة معفاة من الضرائب
1- يجوز خصم الديون المعدومة الناتجة عن بيع سلع أو خدمات سبق إعلانها كدخل من دخل المكلف الخاضع للضريبة.
2 – كما يجوز حسم الدين المعدوم عند شطبه من دفاتر المكلف عند وجود دليل على ذلك.
عملة دفع ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية للمقيمين
مبدئيًا يتم احتساب إجمالي الضريبة من الوعاء الضريبي بالريال السعودي، وفي حالة احتواء الوعاء الضريبي على مبالغ بعملة غير الريال السعودي، يتم احتساب قيمة المبلغ بالريال السعودي حسب المعدل المعلن من قبل مؤسسة النقد العربي في تاريخ سداد الضريبة.